ИП ( режим УСН 6%) заключает агентский договор с городским парком. Суть договора: Парк поручает ИП организовать пункт проката самокатов от своего (ИП) имени на территории парка. ИП должен оказывать такие услуги. Агентский договор при УСН. [email protected]. 30 августа 2012 11:42 распечатать. закрытый вопрос. Уточнение от 30 августа 2012 - 12:53 Хочу еще добавить, в соответствии с порядком заполнения книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН. Агентский договор на УСН. Тамара новичок 0 баллов, г. Иркутск. Страховые взносы ИП: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2016 году. Оформление счета-фактуры на аванс.. ИП ( режим УСН 6%) заключает агентский договор с городским парком. Суть договора: Парк поручает ИП организовать пункт проката самокатов от своего (ИП) имени на территории парка. ИП должен оказывать такие услуги..
Главное меню » Система налогообложения » УСН (Упрощенная система налогообложения) » Агентские договора при УСН. Как рассчитать дивиденды при УСН смотрите в статье: расчет дивидендов при УСН. Как ИП заполнить платежное поручение при УСН Доходы, читайте здесь..
Особенности налогообложения посреднических договоров. Существует несколько видов посреднических договоров: поручения, комиссии и агентирования.
Все эти договоры объединяет то, что посредник всегда действует в чужих интересах и за чужой счет. За это он получает вознаграждение от клиента. В договоре поручения такого клиента называют доверителем, в договоре комиссии — комитентом, а в агентском договоре — принципалом. Соответственно, посредников называют поверенным, комиссионером или агентом. Договор поручения.
По договору поручения одна сторона (поверенный) обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия (п. ГК РФ). Права и обязанности по сделке, совершенной поверенным, возникают непосредственно у доверителя.
Однако при этом доверитель не может постоянно контролировать действия своего поверенного. В этом и заключается особенность договора поручения — отношения сторон носят лично- доверительный характер, а в его основе лежит высокая степень доверия. Об этом свидетельствует и возможность одностороннего отказа от исполнения договора без указания соответствующих причин. На практике всегда следует внимательно относиться к оформлению доверенности, в которой четко и подробно должны быть описаны полномочия поверенного, а также более детально регламентировать основания прекращения договора поручения. Поверенный обязан исполнить поручение, данное ему доверителем, лично и в соответствии с указаниями последнего. Поверенный вправе отступить от указаний, если это делается в интересах доверителя, но при этом не выходя за рамки полномочий, определяемых доверенностью.
Гражданский кодекс четко устанавливает два случая, когда при невозможности лично осуществлять действие поверенный может возложить исполнение поручения на своего заместителя: поверенный прямо уполномочен на это самим доверителем; поверенный вынужден к этому силою обстоятельств для неотложной охраны интересов своего доверителя (п. ГК РФ, п. 1 ст. 9. ГК РФ). Однако в этих случаях за доверителем также сохраняется право отвода избранного поверенным заместителя. Кроме того, поверенный отвечает перед своим доверителем за выбор заместителя (включая возмещение возможных убытков, причиненных обнаружившейся неудачей выбора), если только сам доверитель прямо не указал в договоре или в доверенности возможного заместителя и никакого выбора у поверенного не было.
Договор комиссии. По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (п. ГК РФ). Комиссионер совершает сделки от своего имени, но за счет комитента, а все права и обязанности по договору возникают у комиссионера. Это и является отличительной чертой договора комиссии. При этом комиссионер обязан исполнить принятые на себя обязанности на наиболее выгодных для комитента условиях и в соответствии с его указаниями.
Отличия договора комиссии от договора поручения. Во- первых, комиссионер по договору комиссии действует от собственного имени, а поверенный по договору поручения — от имени поручителя. Таким образом, поверенный является прямым представителем, а комиссионер — косвенным. Во- вторых, комиссионер более свободен в выборе способа исполнения поручения комитента, чем поверенный по договору поручения. Отступления комиссионера от указаний комитента могут привести или к получению дополнительной выгоды, или к возникновению убытков.
При получении выгоды она делится между комитентом и комиссионером поровну, а в случае возникновения убытков они погашаются за счет средств комиссионера. В- третьих, договор комиссии в обязательном порядке является возмездным (ст. ГК РФ). При этом если договор комиссии не был исполнен по причинам, зависящим от комитента, комиссионер сохраняет право на комиссионное вознаграждение, а также на возмещение понесенных расходов. Договор поручения, в зависимости от того, к какому соглашению пришли стороны, может быть как возмездным, так и безвозмездным. Договор агентирования. По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п.
ГК РФ). Главная особенность агентского договора состоит в том, что он может строиться как по принципу договора комиссии, так и по принципу договора поручения. В случае если агентский договор строится по принципу договора поручения, то к нему применяются правила, установленные главой 4. ГК РФ «Договор поручения». Для агентских договоров с элементами договора комиссии применяются правила, определенные главой 5. ГК РФ «Договор комиссии».
Поверенный действует только от имени доверителя, комиссионер — от своего собственного имени. Существенное отличие агентского договора от договоров поручения и комиссии состоит в том, что в агентском договоре возможны оба варианта, а также их сочетание. Агентский договор может быть заключен как на определенный срок, так и без определения срока.
Если срок в договоре не определен, то каждая из сторон вправе в любое время отказаться от договора. Таблица 1. Сравнительный анализ посреднических договоров. Наименование договора. Предмет договора.
Лицо, от имени которого действует посредник. Оформление доверенности. Договор поручени.
Совершение юридических действий. От имени доверителя. Обязательно. Договор комиссии. Совершение сделок. От имени комиссионера.
Не оформляется. Агентский договор. Любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций поверенного или комиссионера. От своего имени, либо от имени принципала. Оформляется, только если агент действует от имени принципала. Общим для всех посреднических договоров является то, что посредник не становится собственником того имущества, которое он получает от доверителя (комитента, принципала) либо приобретает за его счет в ходе исполнения сделки. Согласно статьям 9.
Гражданского кодекса РФ поверенный (комиссионер, агент) обязаны по исполнении поручения передавать доверителю (комитенту, принципалу) все полученное по сделкам, совершенным во исполнение поручения. На практике часто возникает вопрос о сроках такой передачи. Означает ли такая формулировка, что полученное по сделкам должно быть передано по мере реализации и поступления денежных средств на счет посредника или речь идет об окончании срока действия договора?
Как следует из смысла указанных статей, при отсутствии соглашения сторон об ином посредник обязан перечислять доверителю (комитенту, принципалу) суммы, вырученные от продажи товаров, работ, услуг, по мере их поступления, а не по результатам исполнения посреднического договора в полном объеме. В соответствии с пунктом 9 информационного письма Президиума ВАС от 1. Неисполнение обязательств такого рода влечет признание просрочки исполнения комиссионером своих обязательств по сделке и штрафные санкции, предусмотренные как самим договором, так и статьей 3. Гражданского кодекса РФ. То же самое можно распространить и на агентский договор и договор поручения. В соответствии со статьями 9. Гражданского кодекса РФ поверенный, комиссионер, агент по исполнении поручения обязаны представлять отчеты.
На практике налоговые органы требуют от посредников составление актов, считая, что все расходы на работы и услуги должны быть подтверждены актами приемки- передачи, и ничем иным. При этом налоговые инспекторы ссылаются на пункт 2 статьи 2. Налогового кодекса РФ. В результате индивидуальные предприниматели, выполняющие функции посредников, вынуждены вместо отчетов оформлять акты. С другой стороны, налоговые органы, не обнаружив отчетов посредников, пытаются переквалифицировать посреднические договоры в иные, например, в договоры купли- продажи. Выход из этой ситуации есть: необходимо четко озвучить в договоре, что отчеты поверенного (комиссионера, агента) будут оформляться в виде актов. Это вполне допустимо, так как форма и содержание отчетов — свободные.
Для наглядности в качестве приложения к посредническому договору можно приложить образец акта- отчета. Более подробно о посреднических договорах читайте в статье Д. В. Белоусовой «Сравнительный анализ посреднических договоров» на стр. Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ» № 1. 1 за 2. Особенности налогообложения операций по посредническим договорам. Исходя из сравнительного анализа посреднических договоров, их условно можно подразделить на 2 группы: 1- ая группа — посреднические договоры по типу «поручения»: посредник действует от имени клиента и за счет клиента.
Клиент опосредованно участвует во всех операциях. Сюда относятся договор поручения и агентский договор, построенный по принципу договора поручения. Сюда относятся договор комиссии и агентский договор, построенный по принципу договора комиссии. В данном случае комитент (принципал) несколько отстранен от процесса реализации товаров, работ, услуг. Он поставлен в зависимость от комиссионера (агента), поскольку действия, совершаемые посредником, влекут для комитента (принципала) налоговые последствия. При этом Гражданский кодекс не содержит никаких положений об извещении посредником комитента (агента) о проведенных им операциях. Такое требование содержится в Налоговом кодексе — посредник должен известить комитента (принципала) о факте реализации в течение трех дней с момента окончания отчетного периода (ст.
НК РФ). На основании даты, указанной в этом извещении, комитент (агент) и определяет дату реализации. В практической деятельности стороны, как правило, самостоятельно предусматривают в посреднических договорах немедленное уведомление комитента (принципала) о фактах, которые имеют для него налоговые последствия, а также определяют сроки, регулярность, способ представления информации, требования к содержанию извещений. Налог на доходы физических лиц. Размер вознаграждения в договоре может быть установлен в виде фиксированной суммы, процента от стоимости реализованного товара или как разница в его цене.